Was ist der Beweis dafür, dass die Lastschriften und Gutschriften im Hauptbuch gleich sind?

Die Methode, die von den Buchhaltern zur Erfassung von Geschäftsvorfällen im Hauptbuch verwendet wird, erfordert, dass jede gebuchte Transaktion mindestens eine Lastschrift und eine Gutschrift enthält. Im Standardverfahren werden Lastschriften links und rechts vom Hauptbuch gutgeschrieben. Jede Lastschriftanzeige sollte irgendwo in den Konten des Hauptbuchs eine Gutschrift haben und umgekehrt. Bei jeder Gutschrift sollte eine Belastungsanrechnung erfolgen. Durch das Erstellen einer Testbilanz kann der Nachweis erbracht werden, dass die Einträge im Ledger gleich sind.

Hauptbuch

Die Aufzeichnungen aller Finanzkonten, die ein Unternehmen unterhält, werden als Hauptbuch bezeichnet. Die Arten von Konten im Ledger können unter anderem Vermögenswerte, Verbindlichkeiten, Aufwendungen und Erträge enthalten. In grundlegenden betriebswirtschaftlichen Rechnungslegungsverfahren können alle Einträge im Hauptbuch entweder als Lastschrift oder als Gutschrift aufgeführt werden. Eine Lastschrift verrechnet eine Gutschrift für jede Transaktion. Diese Art der Erfassung wird als doppelte Buchhaltung bezeichnet, die Methode, die für die Buchung in Hauptbücher verwendet wird.

Quelldokumente

Die Buchhalter rufen die Datensätze an, die zur Unterstützung von Einträgen verwendet werden, die in den Hauptdokumenten-Quelldokumenten erfasst werden. Ein Beispiel für ein gemeinsames Quelldokument ist eine Kopie einer Rechnung, die an einen Kunden gesendet wird, der die Zahlung für Einkäufe anfordert. Rechnungen sind somit Quellbelege für erfasste Verkaufseinträge unter Bezugnahme auf die Gültigkeit.

Lastschriften und Gutschriften

Bei der Verbuchung von Transaktionen erhöhen Belastungen im Hauptbuch Konten wie Vermögenswerte und Ausgaben. Gleichermaßen verringern Gutschriften dieselben Konten. Vermögenswerte und Aufwendungen tragen im Allgemeinen einen Sollsaldo. Übliche Geschäftskonten, die im Allgemeinen ein Guthaben aufweisen, umfassen Verbindlichkeiten und Erträge. Gutschriften erhöhen diese Art von Konten und Belastungen verringern den Saldo. Bei der Doppeleintragung werden Gutschriften und Lastschriften immer verrechnet.

Probebilanz

Um nachzuweisen, dass alle Buchungen im Hauptbuch ordnungsgemäß erfasst wurden, kann der Buchhalter ein Guthaben der Studie erstellen. Dieses informelle Dokument listet alle Konten im Ledger und die Lastschriften oder Guthaben auf. Dabei werden die Guthaben zusammengerechnet und die Sollsalden addiert. Die beiden Beträge sollten gleich sein. Wenn eine Transaktion versehentlich aus den Originaljournalen ausgelassen wird, kann der Test-Saldo korrekt aussehen, aber dennoch Fehler enthalten. Wenn jedoch der Gesamtsaldo aller Kreditkonten gleich ist wie der aller Debitkonten, beweist dies, dass die im Hauptbuch verbuchten Belastungen und Kredite gleich sind.

Berücksichtigung

Für Unternehmen, die moderne Softwareprogramme zur Erleichterung der Buchhaltung verwenden, ist es für die meisten erforderlich, dass bei einer Belastungseinstellung eine gleichwertige Gutschrift erzeugt wird und umgekehrt. Wenn in einigen der anspruchsvolleren Software-Abrechnungsprogramme eine Transaktion in das entsprechende Konto eingegeben wird, erstellt die Software automatisch die Gegenbuchung im System. Wenn Sie beispielsweise eine Belastungsbuchung auf einem Geldkonto anlegen, bucht das Programm automatisch eine entsprechende Gutschrift in die Debitorenbuchhaltung ein. Durch dieses automatisierte System bleiben die Belastungen und Gutschriften im Hauptbuch durchgehend gleich.

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