Steuerliche Auswirkungen von Master Limited Partnerships

Master Limited Partnerships sind einzigartige Anlageinstrumente, die die steuerlichen Vorteile einer Limited Partnership und die Liquidität einer öffentlich gehandelten Aktie bieten, da sie an der Börse gehandelt werden. Im Allgemeinen wurden in den achtziger Jahren MLPs geschaffen, um die Entwicklung und Investitionen in natürliche Ressourcen zu fördern, und sie werden durch den US-amerikanischen Kodex geregelt. Laut Internal Revenue Service zahlt der MLP keine Körperschaftsteuer, solange 90 Prozent der Einnahmen aus "qualifizierten" Quellen wie Erdgas oder Erdöl stammen.

Die Master-Limited-Partnerschaftsstruktur

Das MLP ist als Kommanditgesellschaft strukturiert, bei der der LP (oder Investor) vierteljährlich eine erforderliche Ausschüttung von der persönlich haftenden Gesellschafterin oder dem Fondsmanager erhält. Die QRD ist in einem Vertrag zwischen dem Investor und dem Manager definiert, woraufhin ein Nichterreichen der vierteljährlich erforderlichen Verteilung als "disqualifizierendes Ereignis" betrachtet werden könnte - vertraglicher Ausfall. Diese Struktur erlaubt es dem MLP, die Körperschaftsteuern auf Bundes- und Bundesebene gesetzlich zu vermeiden. Die Anleger können auch einen anteiligen Anteil (prozentualer Anteil) der Abschreibungsbeihilfe des MLP erwerben.

Einzelbesteuerung Fragen

Die Steuerkomplexität der Anteile in einem MLP steigt mit dem prozentualen Anteil des Eigentums. Jeder Anleger ist für die Zahlung der Einkommensteuern der Partnerschaft verantwortlich, die sich nach dem anteiligen Anteil des Eigentums richtet. Unter bestimmten Umständen sind die Anteilinhaber für die Einkommensteuern in den einzelnen Staaten verantwortlich, in denen MLP tätig ist. So könnte eine Erdgaspipeline, die fünf Bundesstaaten durchläuft, dazu führen, dass in jedem Bundesstaat Einkommensteuern geschuldet werden. Außerdem können Steuern fällig werden, auch wenn die MLP-Anlage auf einem steuerlich qualifizierten Ruhestandskonto wie 401 (k) gehalten wird.

Besteuerung Vorteile eines MLP

Die Steuervorteile innerhalb der MLP-Struktur zahlen die Aktionäre über den "Cashflow aus dem operativen Geschäft" als Dividende aus. In den frühen Jahren des MLP können Investitionen aufgrund der Abschreibungen als "steuerfreie" Kapitalverzinsung behandelt werden. Die Definition von Dividenden als Kapitalrendite führt dazu, dass der Gewinn nicht unmittelbar steuerpflichtig wird. Steuern werden erst dann gezahlt, wenn MLP-Anteile verkauft werden, da dies die "Kostenbasis" (ursprüngliche Vermögenskosten) verringert.

MLP-Steuerkomplexität

Die Besteuerung eines MLP ist insbesondere im ersten Jahr sehr komplex. Aus steuerlichen Gründen schickt das Unternehmen den Anlegern eine K-1. Dieses Finanzdokument enthält alle wichtigen Finanzinformationen, die zur Vorbereitung Ihrer Steuern erforderlich sind. Es gibt sechs Steuerbereiche, die zu verstehen sind, darunter Durchflussrechnung, Steuerbasis, Kapitalrendite, Passivverlustregeln, Wiedereinnahme und Null Basis. Ihre Steuergrundlage wird durch die Erhöhung des Gewinnanteils, des Anteils der Partnerschaftsschulden und des zusätzlichen eingesetzten Kapitals angepasst. Die Steuergrundlage verringert sich um den Verlustanteil, die Verringerung des Schuldenanteils und das abgezogene Kapital.

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