Die steuerlichen Vorteile der Bildung einer allgemeinen Partnerschaft

Bei der Unternehmensgründung stehen Ihnen vier Hauptstrukturen zur Auswahl: eine Kapitalgesellschaft, eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung, eine Einzelunternehmen und eine Personengesellschaft. Die Steuerschuld eines Unternehmens variiert je nach Unternehmensstruktur und ist eine wichtige Überlegung bei der Auswahl einer Struktur. Allgemeine Partnerschaften bilden zusammen mit der Einzelunternehmung die einfachste Art der Geschäftsstruktur und erfordern keine besonderen Formen oder Gebühren zur Einrichtung. Eine General Partnership bietet jedoch nur wenig Steuervorteile für Unternehmer.

Steuerschuld

Allgemeine Personengesellschaften zahlen keine Einkommenssteuer. Die Eigentümer oder Partner einer General Partnership tun dies jedoch. Wie bei Einzelunternehmen und Gesellschaften mit beschränkter Haftung handelt es sich bei Personengesellschaften um Pass-Through-Steuereinheiten. Dies bedeutet, dass die Gewinne und Verluste einer Partnerschaft auf die Eigentümer des Unternehmens übergehen, die ihren Anteil am Einkommen des Unternehmens in ihren persönlichen Steuererklärungen angeben müssen. Dadurch werden bestimmte Steuerprobleme, wie beispielsweise die Doppelbesteuerung von Einkommen, vermieden, mit denen Unternehmen, die als Kapitalgesellschaft strukturiert sind, umgehen müssen.

Allgemeine Partnerschaft vs. eingeschränkte Partnerschaft

Der Hauptvorteil von Limited Partnerships gegenüber General Partnerships besteht darin, dass die Partner in einer Limited Partnership eine begrenzte persönliche Haftung gegenüber den Schulden der Mitgesellschafter haben, solange sie nicht direkt in der Geschäftsführung tätig sind. In bestimmten Staaten, wie Kalifornien, müssen Kommanditgesellschaften jedoch eine jährliche Steuer von 800 USD zahlen. Allgemeine Personengesellschaften müssen keine jährliche Steuer entrichten.

Steuerverteilung

Wenn keine besondere Vereinbarung zwischen den Partnern besteht, betrachtet der Finanzamt alle Partner bei der Berechnung der Steuern als gleich. Dies bedeutet, dass Sie unabhängig davon, ob Sie Gründungspartner sind oder vor Kurzem befördert wurden und kein finanzielles Vermögen in die Partnerschaft eingebracht haben, gleich besteuert werden. Dies verschafft bestehenden Partnern einen Steuervorteil, deren Anteil an steuerpflichtigen Vermögenswerten im Unternehmen sinkt, wenn ein neuer Partner beitritt. Wenn Sie jedoch zum Partner werden, müssen Sie Ihre Steuerpflicht aus Ihrem geteilten Eigentum an den Vermögenswerten des Unternehmens berücksichtigen.

Geschätzte Steuern

Partnerschaften müssen keine geschätzten Steuern berechnen oder zahlen. Dies ist eine natürliche Erweiterung des Pass-Through-Unternehmens, das nicht der Einkommensteuer unterliegt. Abhängig von den jeweiligen Umständen müssen die Partner einer persönlich haftenden Gesellschaft jedoch voraussichtlich vierteljährliche Steuern zahlen. Beispielsweise müssen Partner, die in den Vereinigten Staaten ansässig sind und voraussichtlich 1.000 USD oder mehr Steuern zahlen müssen, vierteljährlich geschätzte Steuern zahlen.

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