Steuerabzüge vor dem Bezahlen

Wenn Ihr Unternehmen die Rückstellungsmethode anwendet, können Sie die förderfähigen Ausgaben vor Abzug abziehen. Bei der Abgrenzungsmethode werden die meisten Aufwendungen erfasst, wenn eine Rechnung oder Rechnung für die Kosten eingeht. Dies muss nicht unbedingt der Fall sein, wenn Sie die Kosten bezahlen. Sie können die Ausgaben in dem Jahr abziehen, in dem Sie eine Rechnung erhalten. Die Abzüge für nicht gezahlte Ausgaben gelten nicht für Steuerrechnungen oder Löhne, die Ihre Mitarbeiter verdient haben, aber Sie haben noch nicht bezahlt.

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Stellen Sie fest, ob Sie den Test "Ereignisse" erfüllt haben. Um den Ereignistest zu bestehen, müssen Ihr Unternehmen und das Unternehmen, das Sie für die Kosten schulden, an Aktivitäten teilgenommen haben, die die Kosten verursachen. Wenn Sie beispielsweise eine Bestellung für Verbrauchsmaterial aufgeben und das Unternehmen, bei dem Sie einkaufen, die Waren mit einer Rechnung an Sie sendet, haben Sie den Ereignistest bestanden. Der Erhalt der Lieferungen ist ein Ereignis, das Ihrem Unternehmen einen legitimen Aufwand verursacht.

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Stellen Sie sicher, dass die Ausgaben als genau dokumentiert werden können. In den meisten Fällen erfüllen Sie diesen Test, wenn eine Bestätigung der Kosten vorliegt, z. B. eine Quittung, eine Rechnung oder eine E-Mail-Bestätigung des Betrags, den Sie für die Rechnung bezahlen.

3.

Stellen Sie fest, ob der Aufwand mit der wirtschaftlichen Leistung zusammenhängt. Der Internal Revenue Service definiert die wirtschaftliche Leistung im Zusammenhang mit den von Ihnen erbrachten Dienstleistungen oder als Ergebnis von für Ihr Unternehmen erbrachten Dienstleistungen. Wenn Sie beispielsweise Waren bestellen, unterstützen Sie diese bei der Durchführung oder der wirtschaftlichen Leistung Ihres Unternehmens. Wenn Sie eine Rechnung für die Wartung Ihres Bürogebäudes erhalten, wird der Test durch die Inanspruchnahme von Dienstleistungen erfüllt, die die wirtschaftliche Leistung Ihres Unternehmens unterstützen.

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Melden Sie die fälligen abgegrenzten Ausgaben in Ihrer Steuererklärung. Wenn Sie eine Einzelunternehmung betreiben, melden Sie die Kosten gemäß IRS Schedule C. Wenn Sie eine Kapitalgesellschaft oder eine S-Corporation betreiben, melden Sie die Kosten auf dem Formular 1120 oder 1120-S. Wenn Sie eine Partnerschaft eingehen, melden Sie die Kosten auf Formular 1065. Gesellschaften mit beschränkter Haftung mit einem Mitglied melden die Kosten in Anhang C, und Gesellschaften mit beschränkter Haftung mit zwei oder mehr Mitgliedern melden die Kosten in Formular 1065.

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