Wie muss bei einer Steuererklärung ein Nettoverlust aus der Selbstständigkeit gemeldet werden?

Selbständige, die ein Unternehmen ohne eigene Rechtspersönlichkeit betreiben, melden ihre Nettoeinkommen oder -verluste als Teil ihrer Einkommensteuererklärung an. In Jahren, in denen ein Nettobetriebsverlust auftritt, gibt der IRS an, wie er zu melden ist, basierend auf anderen Einnahmequellen und den Arten von Geschäftskosten, die den Verlust verursachen.

Nettogeschäftsverluste

Selbständige Unternehmer können legitime geschäftsbezogene Ausgaben von ihren Einnahmen abziehen, um das Nettoergebnis des Unternehmens zu erzielen. Dieses Nettoeinkommen trägt zu den anderen Einkommensquellen des Steuerpflichtigen bei und wird mit dem Grenzsteuersatz besteuert. Das Nettoeinkommen ist auch die Grundlage, auf der die Steuern für die selbständige Erwerbstätigkeit berechnet werden. In Jahren, in denen das Unternehmen mehr Ausgaben als Einnahmen hat, erlaubt der IRS, einen Teil oder den gesamten Verlust mit anderen Einnahmequellen zu verrechnen, wodurch die Gesamtsteuerschuld des Steuerpflichtigen verringert wird.

Home Office-Ausgaben

Home Office-Ausgaben sind eine besondere Kategorie von Geschäftsausgaben, die in Jahren, in denen ein Geschäftsverlust vorliegt, anders behandelt werden als direkte Geschäftsausgaben. Home Office-Ausgaben können von Unternehmen in Situationen geltend gemacht werden, in denen das Home Office der Hauptgeschäftssitz ist oder vom Unternehmen regelmäßig und regelmäßig verwendet wird. Ein Teil der Ausgaben der Wohnung, wie Hypothekenzinsen, Grundsteuern, Versorgungsleistungen sowie Reparaturen und Wartung, kann als Geschäftskosten verwendet werden. In Jahren, in denen die Home-Office-Kosten einen Nettogeschäftsverlust verursachen oder erhöhen würden, wären nur solche zulässig, die andernfalls ohne Geschäft abzugsfähig wären. Die zwei Hauptkategorien sind Hypothekenzinsen und Grundsteuern. Wenn nach dem Abzug dieser beiden Kategorien ein Verlust entsteht, können die übrigen Home Office-Kosten auf das kommende Jahr übertragen werden, um sie als Geschäftsertrag zu verwenden.

Nettogeschäftsverluste geltend machen

Geschäftserträge und -aufwendungen werden in Anhang C berechnet und ausgewiesen. Die Anlagen in Anhang C ermöglichen die Berechnung der geschäftlichen Nutzung von Personenfahrzeugen und der Abschreibung auf das Geschäftsvermögen und das Home Office. Der zulässige Nettogewinn oder -verlust wird dann in die Rendite 1040 übertragen und bildet einen Teil des steuerbaren Einkommens. Die Backup-Geschäftskostenbelege und der Ertragsnachweis sind bei der Einreichung nicht enthalten, sollten aber im Falle einer Prüfung mindestens sieben Jahre aufbewahrt werden.

Übertragungsregeln

Wenn der Betriebsverlust nicht gegen andere Einnahmequellen abgezogen werden kann, weil nicht genug davon vorhanden ist, kann der Verlust für zwei Jahre oder 20 Jahre vorgezogen werden. Dies bedeutet, dass in beiden der letzten beiden Jahre ein zu versteuerndes Einkommen bestand In einigen Jahren können die Erträge geändert und der Verlust mit dem Einkommen verrechnet werden, was zu einer Steuererstattung führt. Wenn in den letzten zwei Jahren kein zu versteuerndes Einkommen bestanden hat, können die Verluste für 20 Jahre oder bis zu einem Jahr mit zu versteuerndem Einkommen vorgetragen werden, um die Verluste geltend zu machen. Obwohl der Steuerzahler sich entscheiden kann, den Verlust nicht zu tragen, ist es fast immer sinnvoll, dies zu tun, wenn genügend Einkommen vorhanden ist, da der Zeitrahmen für den Rücktransport sehr kurz ist.

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