Wie wird das Nettoeinkommen in einer S Corp besteuert?

Eine S-Corporation ist eine kleine Corporation, die beim Internal Revenue Service (IRS) einen besonderen Steuerstatus hat. Dieser Sonderstatus beeinflusst, wie die S-Corporation Steuern auf das Nettoeinkommen zahlt. Tatsächlich hat der IRS auf das Erfordernis verzichtet, dass die S-Körperschaft überhaupt Steuern auf ihr Einkommen entrichtet. Stattdessen leitet das Unternehmen seine Erträge und Verluste an seine Aktionäre weiter. Die Anteilseigner verbuchen ihren Anteil an diesen Beträgen in ihren Einkommensteuererklärungen und zahlen Steuern auf die Beträge zum individuellen Steuersatz.

Doppelbesteuerung

Eine ordentliche Gesellschaft ist eine unabhängige Körperschaft, die Steuern auf ihren Nettoertrag oder seinen Gewinn zahlt. Sie legt dem IRS eine jährliche Einkommensteuererklärung vor und wird auf das Nettoeinkommen zum Unternehmenssatz besteuert. Ein Unternehmen schüttet auch überschüssige Gewinne an die Aktionäre aus, da Dividenden nach Steuern auf den Betrag gezahlt werden. Diese Ausschüttungen werden vom IRS erneut in der Steuererklärung jedes einzelnen Aktionärs besteuert. Dieses Steuerphänomen wird als Doppelbesteuerung bezeichnet und ist einer der Hauptnachteile der Organisation eines Unternehmens als Kapitalgesellschaft. Der IRS ermöglicht kleinen Unternehmen mit weniger als 75 Aktionären, dieses Problem zu umgehen, indem sie sich für eine steuerliche Behandlung als S-Kapital entscheiden.

Pass-Through-Besteuerung

Durch die Wahl der Körperschaftsteuer wird die Gesellschaft von der Steuer auf das Jahresergebnis befreit. Stattdessen wird die Körperschaft als Pass-Through-Entität betrachtet, was bedeutet, dass die Körperschaft genauso besteuert wird wie eine Personengesellschaft. Die Erträge und Verluste der Gesellschaft werden an die Aktionäre weitergegeben und in ihrer persönlichen Einkommensteuererklärung erfasst. Die Einkünfte der Körperschaft werden nur auf der individuellen Ebene besteuert, anstatt dass sie auf Unternehmensebene und auf Einzelebene einer Doppelbesteuerung unterliegen.

Ausschüttende Anteile

Erträge und Verluste werden den Anteilseignern der Gesellschaft entsprechend ihrem Anteil - dem so genannten ausschüttenden Anteil des Anteilseigners - zugewiesen. Das heißt, wenn ein Aktionär 50 Prozent der Aktien einer S-Corporation besitzt, erhält er zum Jahresende 50 Prozent der Gewinn- und Verlustverteilung. Außerdem zahlt er Steuern auf diesen Anteil, unabhängig davon, ob er seinen Gewinnanteil tatsächlich aus dem Unternehmen zieht. Da die S Corporation nicht selbst Steuern zahlt, verlangt der IRS, dass alle Erträge und Verluste einem Aktionär zugewiesen werden, auch wenn die Corporation beschließt, einen Teil der Gewinne der Bank für zukünftige Ausgaben zu belassen, anstatt sie an die Aktionäre zu verteilen.

Steuerzuweisung

Die S-Corporation zahlt keine Steuern auf das Nettoeinkommen, muss jedoch eine Steuererklärung für das IRS in Form 1120S erstellen. Die Rendite dient der Information und dient als Detail der finanziellen Lage des Unternehmens, sodass die aggregierten Beträge ordnungsgemäß zwischen den Anteilseignern aufgeteilt werden können. Die Gesellschaft stellt jedem Aktionär einen Bericht mit der Bezeichnung Formular K-1 zur Verfügung, in dem der ausschüttende Anteil der Erträge und Verluste aufgeführt ist. Der Anteilseigner zahlt Steuern auf seinen Anteil am Nettoeinkommen der Gesellschaft, indem er den Betrag seiner persönlichen Steuererklärung einschließt.

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